Вместе с этим Эстония добилась и улучшения своей оценки и второй год подряд заняла 12-е место в Международном рейтинге стран по легкости ведения бизнеса. Всемирный банк обнародовал данные в начале 2018 года, подтвердив высокие показатели Эстонии.

Ежегодные рейтинги Всемирного банка находятся под пристальным вниманием предпринимателей и политиков из разных стран, играя ключевую роль в реформировании деловой среды и помогая людям успешно заниматься предпринимательской деятельностью.

Согласно первым мировым рейтингам в 2003 году срок регистрации компании в любой стране мира достигал в среднем 52 дня. С тех пор он сократился вдвое – до 20 дней. Страны, в которых хотя бы одна процедура при регистрации компании может совершаться онлайн, автоматически повышают свои баллы.

Но эти достижения далеки от успеха, достигнутого Эстонией. В 2009 году страна попала в Книгу рекордов Гиннеса за кратчайший в мире срок регистрации компании – 18 минут. В то же время в остальных странах эта процедура длилась несколько часов. Это значительно улучшило условия для ведения бизнеса в Эстонии.

«Для упрощенного налогообложения предпринимательского дохода налогоплательщик должен зарегистрировать в кредитном учреждении особый вид счета — предпринимательский счет. Если физическое лицо начнет использовать такой счет, то оно выполняет требования для применения особого порядка налогообложения. В этом случае административная нагрузка максимально снижена.Налогоплательщик не обязан вести бухгалтерский учет или представлять налоговые декларации», — объясняет специалист.

Данный вид счета (предпринимательский) является отдельный инструментом, однако, с 1 Января 2018 года налоговый департамент усилит внимание за всеми поступающими наличными средствами на счета клиентов.

Для того, чтобы узнать, облагаются ли налогом положенные на счет деньги, нужно знать суть самой сделки — за что деньги были получены.

Например, внесенная сумма не облагается налогом, если на счет поступает зарплата, с которой уже вычли налоги (то есть, работодатель уже заплатил их государству за подчиненного), или же если это был перевод от родственника: финансовая помощь, подарок и т.д.

Другое дело, если деньги получены за оказание услуги и с платы не был заплачен налог государству (например, плата за покос газона соседу). «Это доход, который облагается подоходным налогом, и его следует задекларировать в ежегодной налоговой декларации», — отмечает специалист.

Как указал нам специалист налогового департамента, – если при происходят поступления и взнос денег на обыкновенный банковский расчетный счет, то налоги с такого счета напрямую вычитаться не могут, и если вам нужно заплатить налоги с положенного на счет брутто-дохода, то нужно просто указать его в налоговой декларации.

Изменения закона вступают в силу с 1 января 2018

О каком автомобиле идёт речь?

• В техническом паспорте автомобиля указана категория М1 или M1G.
• Автомобиль находится в собственности или владении фирмы.
• В законе появилось новое положение о грузовых автомобилях с категорией N1 и с массой до 3500 кг: можно при желании рассчитывать базу налогов со специальной льготы таким же образом, как и для легкового автомобиля.

Как рассчитать базу налогообложения в календарный месяц?

Сумма, которая облагается налогами, зависит от мощности автомобиля и рассчитывается следующим образом:

• 1,96 евро за 1 кВт мощности для автомобиля младше 5 лет
• 1,47 евро за 1 кВт мощности для автомобиля старше 5 лет

Налоги с специальной льготы не возникают в период, когда запись об автомобиле в регистре дорожного движения временно погашена или приостановлена.

В каких случаях НЕ возникает обязанности по налогам с специальной льготы в связи с фирменным легковым автомобилем? В каких случаях можно брать 100% налога с оборота к зачёту?

Налогов с спецльготы не возникает и можно брать налог с оборота к зачёту в полном объёме с суммы приобретения легкового автомобиля на фирму и с расходов, связанных с фирменным автомобилем, в следующих случаях:

• Фирма не позволяет использование автомобиля в личных целях.
• Фирма ведёт учёт и контроль использования автомобиля и тем самым гарантирует, что имеют место только поездки, связанные с предпринимательством.
• Есть отметка об отсутствии использования автомобиля в личных целях в регистре дорожного движения.
• Налоги с специальной льготы также не возникают в период, когда запись об автомобиле в регистре дорожного движения временно погашена или приостановлена.

ВАЖНО, что при изменении вида пользования (например, автомобиль использовался только в целях предпринимательства, стал использоваться и в личных целях) необходимо подать ходатайство об изменении отметки в регистре дорожного движения. Если отметки об отсутствии личного пользования в регистре нет, то фирма должна платить налоги со специальной льготы. Можно брать только 50% налога с оборота к зачёту с расходов, связанных с фирменным автомобилем. Данное правило действует как минимум в течение 1 года.

Если налог с оборота с суммы приобретения автомобиля был взят к зачёту в полном, стопроцентном объёме, и изменение вида использования произошло в течение первых 2 лет после покупки автомобиля, то нужно сделать исправление декларации, вернуть в бюджет 50% зачтённого налога с оборота с суммы приобретения автомобиля и заплатить пеню с первого дня зачёта.

ПРИМЕР

Небольшой иллюстративный пример расчёта налоговой нагрузки при наличии фирменного легкового автомобиля, который используется и в предпринимательских, и личных целях:

Автомобиль старше 5 лет, имеет мощность 91кВт, категория, указанная в техническом паспорте, — M1.

База для налогообложения рассчитывается следующим образом
91 * 1,47 (коэффициент) = 133,77 евро – это база для расчёта налогов.

Расчёт налогов производится следующим образом:

• 133,77 * 20/80 = 33,44 евро – сумма подоходного налога, подлежащего к уплате, декларируем в декларации TSD
• (133,77 + 33,44) * 33% = 55,18 евро – сумма социального налога, подлежащего к уплате, декларируем в декларации TSD

Налоговая нагрузка на фирменный легковой автомобиль в календарный месяц составляет 88,62 евро и рассчитывается следующим образом 33,44 + 55,18 = 88,62 евро.

Реформа подоходного налога

• Ставка подоходного налога останется 20-процентной.
• Необлагаемый подоходным налогом минимум повышается с 170 евро до 500, и уменьшается по ступенчатому принципу начиная с заработной платы в размере 1200 евро.
• Нетто-доход работников, чей брутто-вознаграждение за труд не превышает 1200 евро в месяц, увеличится на 62 евро в месяц.
• Нетто-доход работников, чей брутто-вознаграждение за труд составляет 1758 евро в месяц, останется прежним.

Необлагаемый подоходным налогом минимум заработной платы не применяется к размерам заработных плат, которые больше, чем 2100 евро в месяц. Таким образом нетто-доход работника, получающего брутто-вознаграждение за труд свыше 2100 евро, уменьшиться на 38 евро. Выигрыш от этой реформы получают те работники, чьё брутто-вознаграждение за труд не превышает 1758 евро в месяц. Реформа вступит в силу с 1 января 2018 г.

Налоги, влияющие на предпринимателей

• Снижение социального налога, решение о котором приняла прежняя коалиция, отменяется. Ставка социального налога остаётся 33%.
• Отменяется повышение акциза на дизель в 2018 г.
• Отменяется повышение ставки налога с оборота в гостиничном секторе.
• Для стабильно платящих дивиденды предприятий ставка подоходного налога с дивидендов снижается с 20% до 14%.
• Устанавливается банковский сбор.
• Ограничивается вывод прибыли из Эстонии без налогообложения.
• Упрощается система спецльгот, связанных с пользованием автомобилем фирмы

Прочие налоги

• Вводится «лимонадный налог», то есть налог на сахаросодержащие напитки.
• Ускоряется в сравнении с прежним графиком повышение акциза на вино, сидр и пиво.
• Снижается предельная ставка для возврата подоходного налога, связанного уплатой процентов по жилищному кредиту.
• Отменяется освобождение от налогообложения процентов по сберегательным вкладам.
• Акциз на газ повышается в 2018, 2019 и 2020 годах.
• Вводится плата за первичную регистрацию автомобилей.